4 astuces pour réduire son IFI (impôt sur la fortune immobilière)

L’impôt sur la fortune immobilière est un impôt dû par les personnes physiques sur leurs biens immobiliers, si la valeur nette du patrimoine immobilier excède 1 300 000€. Il est apprécié au niveau du foyer fiscal au 1^er janvier de l’année d’imposition.

Il est payable tous les ans, par le biais d’une déclaration annexe. Les personnes domiciliées hors de France ne sont imposables que sur les biens situés en France. Dans un contexte de croissance du marché immobilier, il peut être opportun de pouvoir établir des solutions afin de limiter l’assiette taxable de cette imposition ou de bénéficier d’une réduction d’impôt.

Nous avons également conscience que cette imposition peut être lourde à supporter financièrement, c’est la raison pour laquelle il nous tient à cœur de vous éclairer sur de possibles solutions qui peuvent vous permettre de réduire le coût de cette dernière.

Réduction IFI : La solution de la donation

La donation en pleine propriété

Une des solutions les plus efficaces pour réduire votre charge d’impôt sur la fortune immobilière, est d’en réduire la base taxable, donc la détention de vos biens immobiliers. Si vous souhaitez les transmettre à vos enfants, petits-enfants ou encore à un tiers, cela permettrait de réduire la valeur totale de votre patrimoine.

De plus, la transmission de biens immobiliers aux enfants et petits-enfants vous permettent de bénéficier d’un abattement plutôt conséquent, en fonction du lien de parenté. Par exemple, les donations aux enfants ouvrent droit à un abattement de 100 000€ par parents, pour chaque enfant tous les 15 ans sur la valeur du bien transmis. Concernant les donations aux petits-enfants, ces dernières ouvrent lieu à un abattement de 31 865€, dans les mêmes conditions que celles établies pour les enfants.

Réduction IFI : La solution du démembrement de propriété

En France, il est possible de diviser la pleine propriété d’un bien immobilier en deux parties : l’usufruit et la nue-propriété, c’est le principe du démembrement de propriété. D’un côté, le nu-propriétaire détient le droit de disposer du bien, et de l’autre côté, l’usufruitier détient le droit d’utiliser le bien, ainsi que d’en percevoir les fruits. Sauf exception, en cas de démembrement, il revient à l’usufruitier détenteur des biens ou de droits immobiliers de déclarer ces biens pour leur valeur en pleine propriété.

La donation temporaire d’usufruit

Si, en revanche, vous ne désirez pas vous séparer de vos biens de manière irrévocable, vous pouvez vous rabattre sur la solution de la donation temporaire d’usufruit pour la diminution de la base taxable de votre IFI.

La durée de donation est déterminée à l’avance, pour une durée limitée. Le bénéficiaire de cette donation percevra donc les fruits du bien en question et sera redevable de l’impôt pour la valeur du bien en pleine-propriété.  Cela vous permettra de retirer un élément de votre patrimoine, et donc de réduire l’assiette taxable de votre IFI.

La donation temporaire d’usufruit peut également être faite au profit d’une personne morale, notamment d’une association ou d’une fondation.

L’investissement en nue-propriété

Enfin, si vous n’êtes pas propriétaire et si vous avez l’envie d’acquérir un bien sans augmenter votre imposition, l’investissement en nue-propriété peut être une bonne alternative. La nue-propriété vous permet d’avoir le droit de disposer du bien, en respectant les droits de l’usufruitier. Comme expliqué précédemment, c’est à l’égard de l’usufruitier que l’imposition est due. Cet achat vous permettrait donc d’opérer un investissement, sans augmenter votre impôt sur la fortune immobilière.

Réduction IFI : La solution de l’emprunt immobilier

Pour l’acquisition de vos futurs biens immobiliers, ou pour vos travaux de rénovation, vous pouvez envisager un financement par emprunt bancaire.

La dette doit cependant remplir 3 conditions pour être effectivement déductible de votre IFI. Tout d’abord, la dette doit exister et être certaine au 1^er janvier de l’année d’imposition. Puis, elle doit être à la charge d’un membre du foyer fiscal IFI. Enfin, elle doit concerner des actifs imposables.

Sachez que le restant dû de l’emprunt est totalement déductible de votre imposition et la rend donc moins conséquente.

Réduction IFI : La solution des dons à certains organismes d’intérêt général

Cette solution vous permet de concilier générosité et optimisation fiscale. En effet, les dons à certains organismes sont déductibles de votre imposition, liste limitative consultable ici.

Le cas échéant, 75% du montant de votre don seront déductibles de votre imposition. Cette réduction d’impôt est plafonnée à 50 000€ par an et par foyer fiscal. Depuis 2019, ils sont également exonérés de droits de mutation.

Les dons doivent être réalisés au plus tard le 15 juin de l’année concernée (date de déclaration et de paiement de l’IFI).

Vous avez désormais quelques clefs en main pour vous permettre de réduire votre impôt sur la fortune immobilière. Notre équipe de professionnels reste à votre disposition si toutefois vous avez besoin d’un accompagnement davantage personnalisé concernant l’optimisation de vos charges fiscales.